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关于开展省直机关工会财务检查活动的通知

发布时间：2010年07月31日编辑：来源：辽宁机关党建

各直属工会、基层工会：

近两年来，省直机关工会经费收缴水平逐年提高，缴费意识逐年增强。按照全总、省总关于把开展工会财务会计管理规范化建设作为当前和今后一个时期工会财务工作的重要内容抓紧抓实的有关要求，进一步加强省直机关工会会计核算和财务监督工作，规范工会财务行为，促进工会经费的收缴、管理、使用，经工会工委研究决定，将于近期对省直机关各级工会进行财务检查活动，现将有关事项通知如下：

一、检查时间：

第一阶段：从10月8日至10月15日，各级工会进行自查；

第二阶段：从10月15日至10月24日，各财务竞赛组自行组织互检；

第三阶段：从10月25日至11月15日，省直机关工会工委组成检查组对部分单位进行抽查。

二、检查范围： 省直机关各级工会从2008年1月至2010年6月所有发生的经济业务，但对截留、欠解、挪用工会经费和重大违法违纪行为要追溯到以前年度。

三、检查内容：

（一）认真遵守财务制度和财经纪律的情况

1 、工会经费是否实行独立核算，是否单独建账，是否单独开设银行账户，是否配备专（兼）职财务人员。内部财务管理制度是否建立健全，会计、出纳岗位责任制是否落实到位。

2 、财务制度和财经纪律的执行情况是否严格。工会经费的使用管理是否符合有关财经法规，开支范围和标准是否符合工会财务制度的规定，有无违财违纪行为。

3 、工会所有经济业务是否全部纳入工会财务统一进行管理核算，是否存在账外账和私设小金库等违法违纪行为。

（二）及时足额上解经费和收支预算执行情况

1 、认真核实本单位的工资报表及发放明细表。查看工资手册，对其工资总额、职工人数是否准确；行政拨交工会经费是否严格按照《工会法》规定的计拨经费比例及时划拨，有无拖欠、少拨、漏拨和不拨经费的情况；是否认真核实工资、奖金、津贴，及第十三个月工资是否及时计提工会经费。

2 、对工会会员个人的会费收缴是否严格按照国家规定比例执行，有无多收、少收、不收等随意行为。

3 、工会经费的预算执行是否严格，支出结构是否合理，在工会经费的管理使用过程中是否注重提高经费使用绩效，要分析支出项目较年初预算超支的原因，重大支出事项是否通过经费审查委员会讨论。

4 、工会经费上解完成情况，是否严格按照规定的比例和数额，及时足额按月上解，有无拖欠、挪用和截留上解经费的行为，经费上解完成情况不好的要进行原因分析。

（三）严格规范财务基础工作情况

1 、会计基础工作是否扎实。是否坚持工会主席“一支笔”审批制度，做到财务报销手续规范、完备，会计科目使用正确，账务处理规范，账款相符，准确无误，凭证装订及时，整齐美观，印章齐全，会计档案管理规范，并能按时编制、报送年度财务报表。

2 、固定资产的管理是否规范。资产界定和执行标准是否严格，资产登记制度是否建立健全，出入库及资产报废的手续是否齐备，工会资产管理是否账物、账实相符，有无盘盈、盘亏等其它情况。

3 、上级补助资金是否按照程序入账、发放。是否严格按照财务制度的规定，及时对其他应付款进行账务处理，做到账目清晰、管理规范、专款专用、手续完备、发放及时；专项补助资金是否及时入账、正确使用会计科目、在截留行为。

4 、开展会计电算化的进展情况。是否已经实行会计电算化，会计电算化尚未实行的原因。已实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及生成的会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是否符合财政部关于会计电算化的有关规定。

（四）报送财务预决算报表情况

1 、按照上级工会的有关要求，在规定时间内及时编报上一年度的决算报表和下一年度的预算报表，内容详实，数字准确，填写正确。

2 、能够使用财务管理软件，及时向各财务竞赛组准确报送电子决算汇总报表。

（五）新《工会会计制度》贯彻执行情况

1 、新《工会会计制度》、《工会预算管理办法》贯彻落实情况。2010年1月1日以后，是否按照新《工会会计制度》做好新旧工会会计制度的衔接和工会业务核算工作。

2 、是否使用全总统一制发的通用财务管理软件。

四、检查方法：

各级工会要对照检查的内容进行认真自查，填报《工会财务工作自查报告表》和《省直机关工会财务检查活动评分表》，如有其他情况需要附上有关情况说明，上报各财务竞赛组；各财务竞赛组重点对账簿、凭证、报表等相关资料进行现场检查核对互查，填报《工会财务工作互查报告表》和《省直机关工会财务检查活动评分表》；省直机关工会工委抽调有关人员组成检查组对部分单位进行抽查，根据有关情况向被查单位通报检查结果，并对存在的问题提出限期整改意见。

五、有关要求：

（一）认真准备，搞好自查自纠。 各基层工会要充分认识开展工会财务检查的重要性，加强领导，明确责任，精心准备，指定有关人员，落实自检，搞好互检，配合抽检，确保财务检查工作顺利进行，取得实效。

（二）落实整改，规范财务行为。 各基层工会要以本次财务检查为契机，认真贯彻执行《工会法》、《辽宁省实施〈中华人民共和国工会法〉规定》以及新《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》、《工会财务会计管理规范》等有关法律法规，对检查中发现的问题，及时进行整改，全面提高省直机关工会财务管理水平。

本次财务检查的结果将作为工会建家考核、工会财务评先选优的重要依据。

附： 1 、工会财务工作自查报告表

2 、工会财务工作互查报告表

3 、工会财务工作评分报告表

2010 年9月20日

附表1:

工会财务工作自查报告表

（2008年1月—2010年6月）

公章年月日

填报

单位

地址

开户

银行

账号

工会

主席

电话

传真

邮政编码

工会

会计

电话

工会

出纳

电话

应上解省直机关

工会经费比例

是否独立设置

工会经费账户

是□ 否□

是否及时按月上解工会经费

是□ 否□

是否足额上解经费

是□ 否□

是否工会主席“一支笔”

是□ 否□

重大支出是否通过经审会讨论

是□ 否□

工会账目是否公开

是□ 否□

奖金、津贴、第十三个月工资是否计提经费

是□ 否□

时间

2008 年

2009 年

2010 年

08 年上半年

08 年下半年

09 年上半年

2010 年上半年

上解经费金额

工会会费金额

月平均职工人数

（含合同制职工、临时用工、计划外用工）

人均月工资（元）

工资总额（万元）

单位行政应计拨 2% 工会经费（元）

存在问题及整改措施：

建议和意见：

本表一式两份，一份本单位留存，一份于财务互检之前报各财务竞赛组长。

工会主席（签字）：填表人：

附表2:

工会财务工作互查报告表

（2008年1月—2010年6月）

组别：单位：

账簿	（）本		凭证	（）本
会计资料是否齐全	是□ 否□		印鉴是否齐全	是□ 否□
记账方式	电算化□ 手工□		凭证是否装订整齐	是□ 否□
工会是否有独立账号	是□ 否□		会计科目使用是否正确	是□ 否□
2008 年上解经费	元		2008 年收会费额	元
2009 年上解经费	元		2009 年收会费额	元
2010 年上半年上解经费	元		2010 年上半年收会费额	元
是否按月及时上解经费	是□ 否□		是否存在多收少收会费情况	是□ 否□
补提经费及上解经费	工会经费提取是否漏项					漏项金额
2008 年	提高工资□ 津贴□ 奖金□ 第十三个月工资□ 无漏项□					元
2009 年	提高工资□ 津贴□ 奖金□ 第十三个月工资□ 无漏项□					元
2010 年上半年	提高工资□ 津贴□ 奖金□ 第十三个月工资□ 无漏项□					元
经费开支是否符合规定		是□ 否□	报销凭证是否符合规定		是□ 否□
是否存在超限使用现金情况		是□ 否□	2010 年是否使用新会计科目		是□ 否□
存在问题及整改意见 :

财务竞赛组长签字: 年月日

附表 3 ：

工会财务工作评分报告表

单位（盖章）：组别：

项目		标准分	自评分	互评分
（一）认真遵守财务制度和财经纪律（ 15 分）	1、工会经费独立建账开户，坚持独立核算	5
	2、内部财务制度健全，会计、出纳岗位责任制落实到位	5
	3、认真遵守财经纪律，开支范围和标准符合财务制度	5
（二）及时足额上解经费 (27 分 )	1、及时按月上解工会经费，做到无拖欠	12
	2、严格按照 2%足额计提经费	10
	3、及时准确收缴工会会费	5
（三）严格规范财务基础工作 (25 分 )	1、坚持工会主席“一支笔”	5
	2、凭证、账簿单据完整、装订整齐、印鉴齐全	5
	3、固定资产管理规范	5
	4、对其他应付款及时进行帐务处理	5
	5、实行会计电算化	5
（四）按时报送财务报表（ 20 分）	1、及时编报财务预决算报表	10
（四）按时报送财务报表（ 20 分）	2、及时报送财务电子报表	10
（五）贯彻新《工会会计制度》（ 13 分）	1、正确使用新科目，设置符合制度规定	10
（五）贯彻新《工会会计制度》（ 13 分）	2、使用全总制发的通用财务软件	3
总分		100

工会主席（签字）：填表人: 财务竞赛组长：

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